1、2008年经济师中级财政税收专业知识与实务试题及答案一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是（）。（第一章）A.政府意志B.价值观念C.市场失灵D.经济状况答案C2.实现公共产品资源配置效率的基本途径是（）。（第一章）A.完善公共部门的组织制度B.完善民主、科学的财政决策机制C.完善所得税制度D.完善事业单位拨款制度答案B3.下列措施中起到财政“内在稳定器”作用的是（）。（第一章）A.对利息、股息、红利征收个人所得税B.对国有企业征收消费税C.对企业征收增值税D.对弱势群体发放困难补助答案D4.在社会消费需求中,占主
2、要地位的是（）。（第二章23页）A.政府消费需求B.企业消费需求C.个人消费需求D.社会团体消费需求答案C5.政府增加购买性支出,对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是（）。（第二章25页）A.对两者的影响都是直接的B.对两者的影响都是间接的C.直接影响社会的生产和就业,间接影响国民收入分配D.间接影响社会的生产和就业,直接影响国民收入分配答案C6.衡量财政分配规模应采用的指标是（）。（第二章26页）A.财政收入/国民收入B.财政支出/国民收入C.财政收入/国民生产总值D.财政支出/国民生产总值答案D7.“经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是（）。（第二章28页）
3、A.基础设施投资B.加强对经济的干预C.对私人企业的补贴D.社会福利支出答案A8.改革开放以来,我国各项财政支出中,增长最快的项目是（）。（第二章）A.基本建设支出B.文教科学卫生支出C.行政管理支出D.国防支出答案C9.下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是（）。（第三章40页）A.教育属于公共产品，其支出应全部由政府财政承担B.公共卫生支出应由政府财政承担C.应用科学研究的经费应由政府财政提供D.我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理答案B10.农业基础设施投资主要应由（）承担。（第三章48页）A.农民自身B.商业银行C.社会力量D.国家财政答案D11.普遍津贴型社会保障的资金来源
4、是（）。（第三章54页）A.政府预算拨款B.个人缴费为主C.企业缴费为主D.国家、企业、个人共同负担答案A12.我国养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的方式，个人需要根据本人工资的一定比例向个人账户缴费，目前个人缴费比例的最高限是（）。（第三章55页）A.8B.10C.11D.15答案A13，失业保险金的发放时间与职工单位和本人的缴费时限相关联，领取失业保险金的最长时限是（）个月。（第三章56页）A.12B.18C.24D.36答案C14.2001年开始的国家在辽宁进行的养老社会保险制度改革试点，对企业向职工个人账户缴费的规定是（）。（第三章）A.保持原比例不变B.提高缴费比例C.降低缴费比
5、例D.不再缴费答案D15.并未将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是（）。（第四章84页）A.前转B.后转C.消转D.税收价格化答案C16.在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是（）。（第四章）A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据答案C17.国际税收研究涉及的主要税种是（）。（第四章85页）A.流转税和所得税B.流转税和资源税C.所得税和资源税D.所得税和资本收益税答案D18.在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是（）。（第四章）A.公平原则B.经济原则C.效率原则D.财政原则答案A19.历史上第一次提出税收原则的是（）。（第四章71页）A.威廉配第B.攸士第C.亚当
6、斯密D.瓦格纳答案A20.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的是（）。（第五章）A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户进行安装服务B.某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒饮料C.批发企业销售货物并送货上门D.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务答案C21.某生产企业为增值税一般纳税人，2008 年3 月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为8500元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000 元（原值为59000元）；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入 35000元。该企业上述经济业务应纳增值税为（
7、）元。（以上收入均为含税收入） （第五章）A.5594.70B.6316.24C.6493.16D.6916.24答案C22.某日用百货商店（小规模纳税人），2008年5月采用“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票28张，收到货款80 000元，并注明已扣除旧货折价30 000元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为（）元。（第五章）A.3076.92B.4230.77C.4528.30D.6226.42答案B23.某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。己知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳的消费税为（）万元。 （第五章）A.60B.91.17C.96D.1
8、06.67答案D24.纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。（第五章）A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.每一期收取货款的当天D.销售合同规定的收款日期的当天答案D25.某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交予银行使用，以厂房租金抵交贷款利息，则该企业取得的厂房租金收入应按（）税目征收营业税。（第五章）A.金融保险业B.服务业C.销售不动产D.转让无形资产答案B26.企业收入总额中属于不征税收入的是（）。（第六章）A.国债利息收入B.技术转让收入C.股息、红利收入D.财政拨款答案D27.某专门从事技术转让的公司2008年度取
9、得符合条件的技术转让所得700万元，不考虑其他因素，则该公司2008年度应缴纳企业所得税（）万元。（第六章）A.0B.25C.87.5D.175答案B28.我国个人所得税税法规定，对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税，对应纳税所得额超过50 000元的部分加征十成，因此，对应纳税所得额超过60 000元的部分，其适用的税率为（）。（第六章）A.20B.30C.40D.50答案C29.下列关于个人所得税纳税期限的说法中，错误的是（）。（第六章）A.自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在次月7日内缴入国库B.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库C.年所得
10、l2万元以上的纳税义务人，在年度终了后5个月内到主管税务机关办理纳税申报D.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库答案C30.下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是（）。（第七章）A.士地使用权出售的以评估价格为计税依据B.土地使用权赠予的以市场价格为计税依据C.土地使用权交换的以成交价格为计税依据D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据答案B31.下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。（第七章）A.外商投资企业不适用城镇土地使用税，但外国企业同样适用城镇土地使用税B.个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税C.房地产公司经批准开发建没的经济适用房可减免城镇土地使用税D.
11、如存在土地使用权权属纠纷未解决的，由原拥有土地使用权的单位纳税答案C32.企业资金账簿应按（）贴花交纳印花税。（第七章）A.每件5元B.全部资金的1C.记载资金的0.5D.不需缴纳答案C33.下列情况中应征收契税的是（）。（第七章）A.企业破产清算期间，债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务B.企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地C.买房拆料或翻建新房D.房屋产权交换，且交换价值相等答案C34.下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是（）。（第八章）A.增设或撤销分支机构的B.改变生产经营期限和隶属关系的C.改交开户银行和账号的D.改变住所或经营地点涉及主管税务机关
12、变动的答案D35.下列有关发票开具的说法中，错误的是（）。（第八章）A.任何单位和个人不能转借、转让、代开发票B.开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章C.未经税务机关批准，不能拆本使用发票D.不能自行扩大专业发票使用范围答案B36.实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申请办理停业登记。纳税人的停业期（）。（第八章）A.为6个月B.为l年C.不得超过6个月D.不得超过1年答案D37.纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以（）的罚款。（第八章）A.2 000元以上，5 000元以下B.5 000元以上，20 000元以下C.5 000元以
13、上，l0 000元以下D.2 000元以上，l0 000元以下答案D38.某企业为增值税一般纳税人，2008年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物收到货款l00 000元、增值税税款17 000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是（）。（第九章）A.借：银行存款 117 000贷：主营业务收入 l00 000应交税费一应交增值税（销项税额） 17 000B.借：银行存款 ll7 000贷：应付账款 117 000C.借：银行存款 117 000贷：库存商品 ll7 000D.借：银行存款 117 000贷：应付账款 100 000应交税费应交增值税（
14、销项税额） 17 000答案A39.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为l7。2008年6月份在收取货款时另向购买方收取优质费100 000元，企业应作的账务处理为（）。（第九章）A.借：银行存款 100 000贷：营业费用 100 000B.借：银行存款 100 000贷：主营业务收入 83 000应交税费一应交增值税（销项税额） 17 000C.借：银行存款 100 000贷：主营业务收入 85 47009应交税费一应交增值税（销项税额） 14 52991D.借：银行存款 100 000贷：主营业务收入 95 000应交税费一应交营业税5 000答案C40.某生产性企业转让一项无形资产的使用权，取得收入20 000元，则下列账务处理中正确的为（）。（第九章）A.借：银行存款 20 000贷：营业外收入 20 000B.借：银行存款 20 000贷：应交税费一应交增值税 3 400营业收入 l6 600C.借：银行存款
