1、国家开放大学电大专科金融企业会计2030期末试题及答案（试卷号2045）盗传必究一、单选题（每题1分，共10分）1. 活期储蓄存款的结息日为（）。A. 每月30日B. 每季末月的20日C. 6月30日D. 12月20日2. 某客户签发金额为20 000元的空头转账支票，银行应处以（）的罚款。A. 100 元B. 200 元C. 500 元D. 1 000 元3. （）风险最大。A. 抵押贷款B. 质押贷款C. 信用贷款D. 票据贴现4. “清算资金往来”科目，属（）科目。A. 资产类B. 资产负债共同类C. 负债类D. 损益类5. 取得某项金融资产的目的是为了近期内出售，该金融资产称为（）。A
2、. 贷款B. 交易性金融资产C. 持有至到期的投资D. 应收款6. 银行汇票的提示付款期限自（）起1个月。A. 到期日B. 出票日C. 承兑日D. 交付日7. 持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利，称为（）。A. 付款请求权B. 票据追索权C. 付款提示权D. 票据承兑权8. 属于当期已经实现的收入和己经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用, 这样的会计核算前提是（）oA. 权责发生制B. 货币计量C. 持续经营D. 会计主体9. 商业银行办理现金收入必须按（）程序处理。A. 先收款，后记账B. 先记账，后付款C. 先记账，后收款D. 先付款，后记账1
3、0. 客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）oA. 资产负债同时增加B. 资产负债同时减少C. 资产增加，负债减少D. 负债增加，资产减少二、多选题（每题2分，共20分）11. 反应金融企业财务状况的要素有（）。A. 资产B. 负债C. 收入D. 权益E. 费用F. 利润12. 企业开立一般存款账户，可以用于（）oA. 贷款转存B. 现金支取C. 转账结算D. 现金存人13. 贷款按发放条件，可分为（）。A. 信用贷款B. 担保贷款C. 票据贴现D. 个人贷款14. 金融企业的财务会计报告分为（）。A. 年度B. 半年度C. 季度D. 月度15. 现行的支付结算种类包括（）。A. 托收承
4、付、委托收款B. 本票C. 汇兑D. 信用卡、信用证E. 支票、汇票16. 可以挂失的票据包括（）oA. 支票B. 已承兑的商业汇票C. 填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票D. 未填明“现金”字样的银行本票E. 填明“现金”字样的银行本票17. 出纳工作坚持双人经办的规定，双人经办是指（）oA. 双人管账B. 双人临柜C. 双人管库D. 双人押运E. 双人守库18. 存款账户按用途分为（）oA. 基本存款账户B. 一般存款账户C. 临时存款账户D. 专用存款账户19. 办理现金出纳业务必须坚持的原则包括（）oA. 双线控制，双人经办B. 按程序办理现金收付款C. 坚持复核制度D. 坚持交接
5、和查库制度20. 下列业务关于资产负债表述正确的有（）。A. 是期间报表B. 是依据“资产二负债+所有者权益”平衡关系设计的C. 是用于总括反映资产、负债和所有者权益及其构成情况的会计报表D. 资产、负债项目按流动性进行排列三、判断题（每题1分，共10分）21. 从核算的过程上看，商业银行会计处理过程与其经营业务经办过程具有同步性。（V ）22. 商业银行会计科目是由财政部和中国人民银行联合设置的 （ X ）23. 一个单位只能在银行开立一个基本存款账户，工资、奖金等现金的支取只能通过本账户办理。（V）24. 个人按揭贷款不允许提前还贷。（X）25. 在我国，银行是转账结算的中心。（V）26.
6、 储蓄存款元以下本金不计利息。（V ）27. 出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。（J）28. 金融机构的各级经营机构都要按规定对外披露财务会计报告。（X ）29. 银行吸收个人存款，属于商业银行代理业务。（X）30. 支票有效期自出票日起十天。（V ）四、简答题（每题10分，共30分）31. 金融企业会计有哪些特点？（每小点2分）答：（1）核算内容社会性（2）核算过程及时性（3）核算形式严密性（4）核算方法独特性（5）核算机制网络化32. 支付结算原则有哪些？如何理解？答：（1）恪守信用，履约付款。是指结算业务的当事人必须依法行使结算权利并承担结算义务，按交 易双方合同约定的
7、付款金额和付款日期支付结算款项。（3分）（2）谁的钱进谁的账，有谁支配。银行客户对其存款具有所有权和自主权，商业银行在办理业务时， 必须将结算委托人的款项及时支付给委托人确定的受益人，除法律规定外，银行不得截留客户资金，不为 任何单位或个人扣款，维护客户和银行的信誉。（3分）（3）银行不垫款。银行在支付结算业务中，作为资金清算的信用中介，不得为任何当事人垫付资金， 保证银行资金的安全，划分清楚银行与客户的资金界限，在业务流程中，坚持“先付后收，收妥抵用”的 原则，防止当事人利用结算套取银行信用。（4分）33. 商业银行的账务组织包括哪些内容?.答：（1）账务组织是指账务的结构体系与各种账簿的设
8、置及其相互关系、核算程序、核对方法等。银行 的账务组织包括明细核算系统和综合核算系统。（2分）（2）明细核算系统是按明细账户进行的详细记录，明细核算与柜台业务相结合,主要由分户账、余额表、 登记簿构成，反映个账户的详细情况。（3分）（3）综合核算系统按科目组织账务系统，综合核算在会计系统日终进行，可以直接以明细核算为基础, 由科目日结单、总账、日计表组成，其中日计表是按日编制的试算平衡表。（3分）（4）两个系统相互依存，明细核算系统反应账户的详细情况,综合核算系统反应科目的总体情况，它们 都以会计平行登记原理记账，综合核算系统明细核算系统，明细核算系统是综合核算系统的补充。（2分）五、业务处理
9、题（每题15分，共30分）34. 贷款业务的核算题（15分）某银行于2015年6月25日发放给甲工厂短期贷款一笔，金额200万元，期限3个月，月利率5%。, 该贷款于2015年10月12日归还，要求计算银行应收的贷款利息和罚息（罚息按日万分之五计算），并做 出银行收取本息的会计分录。（共10分，其中计算利息6分，会计分录4分）（2）客户刘伟2015年5月11日存人一年期的定期储蓄存款100 000元，利率2.25%,假设客户于2015 年10月11日来行提取本息，银行需支付多少利息？活期存款利率1. 25%,利息税率5%。（共5分，其中 计算出利息4分，扣利息税得出实付额1分）答：（1）9 月
10、 25 日应收利息=2000000X92X5%o+30=30666. 67（3 分）10 月 12 日罚息=2000000X 17X5%o=1700. 00 （3 分）分录：（4分）借:活期存款一一甲工厂47666. 67贷:利息收入47666. 67(2) 利息=100000X150X1. 25%+360=520. 83 元(2 分)利息税=520. 83X5%=26. 04(2 分)实付额二520. 83-26. 04=494. 79(1 分)35. 存款及结算业务题(15分)(每小题3分，共15分)根据工商银行天河支行开户的A企业存款户所发生的业务，做出会计分录：(1) 2月20日，A企
11、业开出现金支票一张，提取现金20 000元备付工资。(2) 4月8日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇36 000元，给在工商银行北京海淀支行开户 单位支付货款。(3) 4月10日，A企业申请签开银行汇票25 000元，赴深圳购买设备。(4) 4月25日，收到工商银行深圳宝安支行发来的汇划信息，得知4月10日为A企业签开的银行汇 票实际结算金额20 000元，结清该笔汇票款。(5) 6月15日，A企业开来支票一张，支付市建设银行开户单位供电局电费20 000元。答：(1) 借:活期存款一一A企业20000. 00贷:现金20000. 00(2) 借:活期存款A企业36000. 00贷:清算资金往来36000. 00(3) 借:活期存款一一A企业25000. 00贷:汇出汇款25000. 00(4) 借:汇出汇款25000. 00贷:省辖清算资金往来20000. 00贷:活期存款A企业5000. 00(5) 借:活期存款A企业20 000. 00贷:同城票据交换或存放中央银行款项20000. 00
