1、 公司子公司（企业）内部控制制度 第一章 内控概述一、定义与范围本篇所述子公司（企业），指通过股权或其他权益性投资形成关联关系的下属企业，两种主要类型包括参股企业和控股企业。子公司（企业）内部控制指对参股和控股的下属企业实施组织机构与人员管理、确立经营目标、重大经营决策、财务报告等方面重要控制节点的全面管理和控制。二、控制目标 确保子公司（企业）业务归入公司长期发展的规划范畴，符合公司的战略推进方向，服务于公司长远发展目标； 确保子公司（企业）业务发生的合理性和整体盈利有效性，确保子公司（企业）的财务状况受到母公司直接监控； 确保子公司（企业）的经营和财务信息及时全面反馈，重大经营决策和财务决
2、策经由公司高级管理层和权力机构的审批，有效下属企业的经营风险。三、主要控制节点 子公司（企业）的战略目标和经营目标确定 子公司（企业）的预算和考核管理 子公司（企业）的资金规划 子公司（企业）的财务报告 子公司（企业）主要管理人员委任和机构设置四、控制政策与方法 实施子公司（企业）重要经营决策权的直接控制 母公司设定子公司（企业）的经营目标，审批经营性预算和资本性预算 直接委任子公司（企业）的关键管理人员，审定子公司（企业）的组织机构设置 定期审核子公司（企业）的经营和财务报告，实施考核和评价第二章 组织机构及岗位职责1、 涉及部门及部门职责 参股子公司：1 按公司要求提供相关公司资料；1 每
3、月向各股东提供财务数据及会计报告；1 年度审计并向公司报送审计报告； 控股子公司：1 在母公司战略计划指导下制定公司战略计划和经营目标；1 确定管理层人选及部门结构；1 制定公司预算；1 授权范围内决策自主进行；1 执行董事会考核决议； 子公司董事会：1 确定子公司战略计划；1 根据母公司确定的经营指标确定子公司经营目标；1 审批子公司预算；1 讨论对子公司管理层考核决定；1 审议决定子公司重大决策。 母公司向子公司委派的董事：1 审议相关文件报告，传达母公司的管理意图，董事的相关法律职责； 投资管理办公室：1 负责对下属企业进行分类管理，组织相关部门对控股子公司设计统一财务管理制度及业务管理
4、制度，制定相关管理办法； 预算管理办公室：1 负责审核各下属企业按要求上报的预算；1 指导预算编制；1 监控下属企业的预算执行情况； 人事部：1 拟定下属企业的高层管理者人选并报母公司审核；1 负责考核子公司管理层员工的经营业绩 研究开发部：1 为下属公司提供研发计划与研究支持。 母公司对子公司的业务对口部门： 如作为母公司原材料供应商的各下属企业，其业务对口部门包括供应部、生产部等。2、岗位职责 投资管理办公室相关岗位包括： 投资管理办公室主任： 主要职责是组织对下属企业的分类管理工作，负责向公司汇报下属企业管理状态，组织召集下属企业管理月度会议，负责与其他业务部门的协调与沟通，审核下属企业
5、管理岗起草的各项书面文件，负责下属企业与相关职能部门的联系与协调。 下属企业管理岗：负责组织各相关部门控股企业确定财务制度，召集下属企业经营分析会议，参与组织对相关管理层的考核。第三章 授权体系 子公司（企业）管理业务授权，是指公司内部各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行子公司（企业）管理的各项业务。 子公司（企业）业务授权详见下表。项目发起部门协商会签部门审核部门批准部门确定参股企业经营目标下属企业管理岗投资管理办公室主任董事会控股子公司内部组织机构设置和管理人员任用控股子公司子公司董事会第四章 管理制度参股企业管理（P8-Z4-1）一、目的本管理文件明确了母公司对下属参
6、股企业的一般管理规程，以规范参股企业的管理程序。二、范围本管理文件适用于参股企业的管理。三、 相关程序及制度四、 业务流程步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明1下属企业管理岗建立下属企业档案：下属企业管理岗将新参股企业资料整理为下属企业档案，并报参股公司董事一份2下属企业管理岗投资管理办公室主任董事会确定经营目标要求：下属企业管理岗按公司整体目标起草对参股子公司的经营目标要求，该经营目标要求经投资管理办公室主任和董事会审核同意后，通过子公司董事会转达3财务管理部投资管理办公室经营信息与动态报告：子公司每月向母公司财务管理部和投资管理办公室报送经营及财务信息4下属企业管理岗月度经营分析：下属企业管
7、理岗按月完成子公司经营情况分析5子公司董事经营意见反馈：母公司投资管理办公室对子公司的经营及重大问题通过子公司董事反馈给子公司6投资管理办公室财务管理部年度审计：子公司每年应聘请会计师进行审计，并将审计报告送母公司投资管理办公室和财务管理部7下属企业管理岗年度经营效果分析：下属企业管理岗分析子公司年度经营结果，并与母公司经营目标相比较，提出建议8下属企业管理岗下年度经营目标建议：下属企业管理岗提出子公司下年度经营目标建议五、 单据及报告子公司经营目标建议书月度经营情况分析年度经营情况分析控股企业管理（P8-Z4-2）一、目的本管理文件明确了母公司对控股子公司的一般管理规程，以规范控股企业的管理
8、程序。二、 范围本管理文件适用于控股企业的管理。三、 相关程序及制度四、业务流程步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明1子公司董事会母公司董事组织架构：母公司通过董事会机构控制子公司总经理等高层管理人员的聘任；子公司独立确定内部组织机构的设置及其他一般管理人员的任用，报董事会审批；母公司通过董事会直接向子公司派驻财务总监或财务经理2财务管理部会计部确定财务管理制度及核算模式：财务管理部确定子公司财务管理模式；会计部确定子公司统一核算方法3投资管理部战略：投资管理部按母公司整体目标提出对子公司的战略发展控制目标及考核指标4子公司董事会预算管理：子公司按母公司提出目标独立制定企业预算，在董事会审核后报
9、母公司进行审批5结算中心投资管理办公室董事会资金控制：母公司结算中心与投资管理办公室每年根据资金规划和子公司的经营发展预算，给予子公司一定的资金收付及运用权限；该资金权限的分派要得到母公司董事会的审批；资金运用超权限的，报母公司投资管理办公室审批6投资管理办公室董事会决策：母公司投资管理办公室拟订子公司重大经营决策权限的分派，并根据实际情况不定期调整；该重大经营决策权限的分派标准要得到董事会的审批；超权限的重大经营决策报母公司投资管理委员会审批7审计部董事会内部审计：母公司审计部定期对子公司经营财务情况进行审计，向董事会提交专项审计报告，并提出控制改进意见8财务管理部财务报告：子公司定期向母公司财务管理部报送财务报表及其他财务资料9投资管理办公室考核：母公司投资管理办公室根据预算指标对子公司进行考核三、 单据及报告
