1、万科物业管理企业收入、成本类会计科目说明会会计计科科目目名名称称核核算算内内容容一一级级二二级级三三级级四四级级五五级级六六级级核核算算项项目目营营业业成成本本其中管管理理服服务务业业务务成成本本成本核算对象指与物业管理合同所约定的管理内容、标准对应的成本。其中保保安安费费用用其中人人员员费费用用其中薪酬指支付的构成保安人员收入的费用包括：工资、双薪、奖金、加班费 、过节费、补贴(如餐补)等工资附加费指按地方政府和会计制度规定计提的福利费及政府统筹或须上缴上级单位的保安人员工资附加费用。社会保险费公司为保安人员交纳的除医疗保险费、福利性质的补充商业医疗(或养老)保险费外的养老金、劳动保险、住房
2、公积金等社会保险支出；应付福利费科目借方余额转入。招聘费指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与保安人员聘用有关的费用。培训费用指与保安人员培训直接相关的费用包括：外部培训费，内部培训的教材费、会议费、聘请授课教师授课费、公司食堂餐费，外部培训及内部交流旅宿费、补助费等。其他服装等不能列入上述项目的保保安安人人员员费用行行政政费费用用及及物物料料消消耗耗其中办公费保安人员的办公用品(具)的购置、印刷或摊销费用(不含与电脑有关的费用，但包括打印、复印通用纸张购置费用)。通讯费支付的保安人员办公通讯话费及传真费差旅交通费 保安人员按规定报销的出差路宿费、补助费及市内交通费等。交际应酬费支付的
3、保安人员加班餐费及为保安、消防事项发生的招待餐费、馈赠礼品费等租赁费保安人员住宅及消防、保安设备租赁费用维修费 消防、保安设备维修、检修费用。保安物料消耗警棍、电筒、交通指挥棒、交通路锥、录象带、电池、胶卷、反光背心等消防物料消耗灭火器、放火服、放火面具、消防带、消防桶、救援绳、打气筒、救护担架等分分包包费费用用 按分包合同支付的保安外包费。其其他他费费用用不能列入上述项目的消防、保安费用。保保洁洁费费用用其中人人员员费费用用其中薪酬指支付的构成保洁人员收入的费用内容同“保安费用人员费用薪酬”工资附加费指计提的保洁人员工资附加费用。内容同“保安费用人员费用工资附加费”。社会保险费指支付的保洁人
4、员社会保险费。内容同“保安费用人员费用社会保险费”招聘费指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与保洁人员聘用有关的费用。培训费用指与保洁人员培训直接相关的费用。内容同“保安费用人员费用培训费用”。其他服装等不能列入上述项目的保洁人员费用行行政政费费用用及及物物料料消消耗耗其中办公费保洁人员的办公用品(具)费用。内容同“保安费用行政费用办公费”。通讯费支付的保洁人员办公通讯话费及传真费差旅交通费保洁人员按规定报销的出差路宿费、补助费及市内交通费等。交际应酬费支付的保洁人员加班餐费及为保洁事项发生的招待餐费、馈赠礼品费等。租赁费 保洁人员住宅及保洁设备租赁费用维修费 保洁设备维修、检修费用。
5、工具消耗人字梯、擦鞋机、伞袋机、伞架、榨水车、推水地刮、垃圾站铁桶、工具包、垃圾斗车等用具、材料消耗保洁用水、毛巾、墩布、扫帚、簸箕、铲刀、水桶、手套、硬刷、喷壶、垃圾袋、掸子、地托架、牵尘剂、抛光蜡、消毒液、空气清新剂、杀虫剂、清洁剂(粉)、抛光垫、恭桶刷、刮玻璃器、地拖头、纸巾、口罩等其他 不能列入上述项目的保洁物料费用垃垃圾圾处处理理费费用用指公司支付的各种垃圾外运、外包等处理费用分分包包费费用用 按分包合同支付的保洁外包费。其其他他费费用用 不能列入上述项目的保洁费用。绿绿化化园园林林景景观观费费其中绿绿化化园园林林养养护护费费其中人人员员费费用用指支付的构成绿化人员收入的费用。内容同
6、“保安费用人员费用薪酬”。其中工资 附加费指计提的绿化人员工资附加费用。内容同“保安费用人员费用工资附加费”。社会 保险费指支付的绿化人员社会保险费。内容同“保安费用人员费用社会保险费”。招聘费指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与绿化人员聘用有关的费用培训费用指与绿化人员培训直接相关的费用。内容同“保安费用人员费用培训费用”。其他服装等不能列入上述项目的绿化人员费用行行政政及及物物料料消消耗耗其中办公费绿化人员的办公用品(具)费用。内容同“保安费用行政费用办公费”。通讯费支付的绿化人员办公通讯话费及传真费差旅交通费绿化人员按规定报销的出差路宿费、补助费及市内交通费等。交际应酬费支付的
7、绿化人员加班餐费及为绿化园林景观事项发生的招待餐费、馈赠礼品费等。其中其中苗圃建设公司内部的苗圃建设费用水费绿化养护用水工具及物料消耗喷雾器、水管、铁铲、高枝剪、绿篱剪、枝剪、弹簧剪、滚刀剪、锄头绿化机械的配件、汽油、机油、毛巾、水桶、手套、口罩、喷壶、空气清新剂、杀虫剂、清洁剂(粉)肥料租赁费绿化人员住宅及绿化园林用设备租赁费用维修费绿化园林景观养护设备维修、检修费用其他不能列入上述项目的绿化园林景观设备费用。绿绿化化园园林林分分包包费费用用 按合同支付的外包费用苗苗木木补补偿偿费费 草皮、花卉、树木的购置费用道道路路广广场场景景观观维维护护费费其中维护养护费道路、门庭、草坪、景观、休闲等灯
8、光、线路维修，道路、侧石、围墙、围栏等零星修缮费用景景观观设设施施运运行行费费其中室外公共照明电费路灯、门庭灯、广场灯、围墙灯、草坪灯等各种室外照明电费。水景水费各种景观设施运行消耗水费其他 不能列入上述项目的园林景观费用分分包包 费费用用按分包合同支付的绿化园林景观外包费公公共共设设施施、设设备备运运行行费费其中人人员员费费用用其中薪酬指支付的构成维修人员收入的费用。内容同“保安费用人员费用薪酬”。工资附加费指计提的维修人员工资附加费用。内容同“保安费用人员费用工资附加费”。社会保险费指支付的维修人员社会保险费。内容同“保安费用人员费用社会保险费”。招聘费指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证
9、办理费等与维修人员聘用有关的费用培训费用指与维修人员培训直接相关的费用。内容同“保安费用人员费用培训费用”。其他服装等不能列入上述项目的维修人员费用工工具具及及物物料料消消耗耗其中工具电表、电笔、万用表、螺丝刀、工具包、扳手、钳子、锉刀等用具用品维修机械的配件、汽油、机油、毛巾、手套、口罩、绝缘鞋、砂纸、刷子等材料钉子、胶布、油漆、灯泡、灯管、螺丝等其他 不能列入上述项目的维修用物料费用电电梯梯运运行行费费其中电费 电梯运行电费年检费 电梯年检费维修费 电梯维修费保险费 电梯保险费分包费 按分包合同支付的电梯维护分包费其他 不能列入上述项目的电梯运行费用其中其中其中交际应酬费支付的绿化人员加班
10、餐费及为绿化园林景观事项发生的招待餐费、馈赠礼品费等。空空调调、通通风风设设备备运运行行费费其中电费空调、通风设备电费维修费 空调、通风设备维修费分包费 空调、通风设备维护分包费其他不能列入上述项目的空调、通风设备运行费用上上下下水水泵泵运运行行费费其中电费上下水泵运行电费维修费 上下水泵维修费分包费 上下水泵维护分包费其他不能列入上述项目的上下水泵运行费用消消防防设设施施运运行行费费其中年检费 消防设施年检费维修费 消防设施维修费分包费 消防设施维修分包费其他不能列入上述项目的消防设施运行费用室室内内公公共共照照明明费费其中电费室内（楼道、地下室、设备房）公共照明电费维修费 室内公共照明维修
11、费其他不能列入上述项目的室内公共照明费用差差价价损损失失其中冷水 冷水量差损失热水 热水量差损失电费 电费量差损失暖气 暖气量差损失其其他他总供配电系统 总供配电系统维修等运行费供暖系统 供暖系统维修等运行费房屋本题维修指由公司承担的房屋本体公共部位零星维修费其他不能列入上述项目的公共部位、设施维护等运行费用管管理理处处综综合合费费用用其中人人员员费费用用其中薪酬指所付构成管理处管理人员收入的费用。内容同“保安费用人员费用薪酬”。工资附加费指计提的管理人员工资附加费用。内容同“保安费用人员费用工资附加费”。社会保险费指支付的管理人员社会保险费。内容同“保安费用人员费用社会费”。招聘费指用工管理
12、费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与管理人员聘用有关的费用培训费用指与管理人员培训直接相关的费用。内容同“保安费用人员费用培训费用”。其他服装等不能列入上述项目的管理人员费用行行政政及及物物料料消消耗耗其中办公费其中用品用具管理人员的办公用品(具)费用。包括：纸张、文具等购置、分摊费用书报费管理处书籍、报刊、杂志订购、分摊费用其他 不能列入上述项目的管理处办公费用通讯费其中通讯费支付的管管理理人人员员办公通讯话费及传真费网络费 支付的管理处网络费。其他 不能列入上述项目的管理处通讯费用其中其中交通车辆费其中市内交通费管理人员按规定报销上下班交通费、市内交通费车辆费管理处车辆租赁费管理处车辆证照
13、费、年检费管理处车辆保险费、养路费、税金管理处车辆路桥费、停车费管理处车辆燃、油料费管理处车辆保养、维护、修理费差旅费支付给管理人员的出差路宿费、补助费水电气费其中水费 管理处办公用水、饮水费电费 管理处办公用电费暖气费 管理处办公用暖气费交际应酬费其中加班餐费 支付的管管理理人人员员加班餐费。应酬费为管理处事项发生的招待餐费、馈赠礼品费等咨询费其中顾问费 支付的法律顾问等咨询性费用。诉讼费 支付的法律诉讼费用。认证费支付的9002认证、复查等资质认证性费用环境费用 办公区域内花卉摆放费、绿化费、物业管理费。电脑费用其中维修费 电脑配件购置等养护、维修费用使用费分摊的电脑软件开发费及软件购置费
14、。财财产产费费用用其中租赁费 管管理理人人员员住宅租赁费用。折旧费 管理处所有固定资产的折旧费减值准备管理处所有固定资产的计提的减值准备维修费 管理处办公设备的维修其他公公共共责责任任险险 按合同支付的公共责任险。员员工工活活动动费费用用 支付的员工文体、公益活动费用。计计提提的的坏坏帐帐准准备备 按规定计提的坏帐准备。计计提提的的存存货货跌跌价价准准备备 按规定计提的存货跌价准备。业业委委会会费费用用 按规定或合同支付的业委会费用。业业主主集集体体活活动动费费 支付的社区文体、公益活动费用。其其他他 不能列入上述项目的管理处费用。副副营营业业务务成成本本内内部部关关联联业业务务成成本本其中委
15、委托托管管理理资资产产业业务务成成本本包括班车、后勤资产、样板间、销售卖场、办公场地等其中直直接接人人员员费费用用其中薪酬指所付构成专门工作人员收入的费用。内容同“保安费用人员费用薪酬”工资附加费指计提的专门工作人员工资附加费用。内容同“保安费用人员费用工资附加费”社会保险费指支付的专门工作人员社会保险费。内容同“保安费用人员费用社会保险费”招聘费指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与专门工作人员聘用有关的费用。其中其中培训费用指与专门工作人员培训直接相关的费用。内容同“保安费用人员费用培训费用”其他服装等不能列入上述项目的专门工作人员费用。行行政政及及业业务务推推广广费费用用其中行政
16、业务费管理资产人员的行政办公费业务推广费用广告宣传费用物品消耗管理资产中的各种物品消耗财财产产费费用用其中租赁费 资产管理人员住宅租赁费用。折旧费 计提的专项固定资产折旧费。减值准备 计提的专项固定资产减值准备。维修费 专项设备维修费。公公司司佣佣金金委托管理资产业务计提的公司佣金其其他他不能列入上述项目的费用。代代理理服服务务成成本本包括房屋租赁、销售代理及各种商务代理，有关的明细科目及内容与资产管理业务一致，（略）配配套套工工程程业业务务成成本本其中直接人工费用有关明细科目设置及内容同上（略）动力及材料消耗行政费用财产费用公司佣金对对外外拓拓展展业业务务成成本本汽汽车车美美容容业业务务其中其中直接人员费用同 上动力及材料消耗行政费用财产 费用公司佣金其中顾顾问问咨咨询询业业务务智智能能化化工工程程业业务务中中介介服服务务业业务务其其它它业业务务受受托托项项目目配配套套资资产产经经营营业业务务其中游游泳泳池池其中人人员员费费用用其中薪酬指所付构成游泳池工作人员收入的费用。内容同“保安费用人员费用薪酬”。工资附加费指计提的游泳池工作人员工资附加费用。内容同“保安费用人员费用工资附加费”
