1、國立成功大學醫學院附設醫院會計業務介紹會計室製作會計室製作大 綱l會計作業制度簡介l預算執行與採購作業配合l憑證核銷應行注意事項l會計年度將屆結束時應注意事項會計作業制度作業基金制度預算法第四條規定之特種基金預算法第四條規定之特種基金（作業基金作業基金），），編製附屬單位預算編製附屬單位預算。民國民國7777年年5 5月月2727日行政院台日行政院台(77)(77)忠授字第忠授字第0444804448號令訂定號令訂定國立成功大學附設醫院作業基金收國立成功大學附設醫院作業基金收支保管及運用辦法支保管及運用辦法。民國民國9494年年8 8月月2525日行政院院授主孝三字第日行政院院授主孝三字第09
2、400065440D09400065440D號函修正號函修正。主管機關主管機關：教育部教育部管理機關管理機關：國立成功大學醫學院附設醫院國立成功大學醫學院附設醫院會計作業制度(續1)作業基金收入項目作業基金收入項目： 1.1.政府循預算程序之撥款政府循預算程序之撥款 2.2.醫療收入醫療收入 3.3.教學訓練教學訓練、研究發展及建教合作收入研究發展及建教合作收入 4.4.其他收入其他收入( (包含場地設備管理收入包含場地設備管理收入、捐贈收入捐贈收入、孳孳息收入等息收入等) )作業基金支出項目作業基金支出項目： 1.1.醫療成本支出醫療成本支出 2.2.教學訓練教學訓練、研究發展及建教合作支出
3、研究發展及建教合作支出 3.3.管理及總務支出管理及總務支出 4.4.其他有關其他支出其他有關其他支出會計作業制度（續2）與公務預算主要差異與公務預算主要差異：項目項目公務預算公務預算作業基金作業基金收支處理收支處理1.1.收入全數繳交國庫收入全數繳交國庫；支出全支出全數由國庫支應數由國庫支應（統收統支統收統支）2.2.需透過財政部地區支付處處需透過財政部地區支付處處理支出作業理支出作業；中央銀行國庫局中央銀行國庫局代理處理收入作業代理處理收入作業。國庫收支國庫收支並由財政部國庫署逐日彙整並由財政部國庫署逐日彙整 3.3.非獨立財務及會計個體非獨立財務及會計個體1.1.政府僅補助一定百分比經費
4、政府僅補助一定百分比經費，其其餘由醫院自籌餘由醫院自籌2.2.由醫院自行處理各項收支作業由醫院自行處理各項收支作業3.3.獨立財務及會計個體獨立財務及會計個體賸餘及短賸餘及短絀絀不得短絀不得短絀；賸餘數國庫全數自賸餘數國庫全數自動收繳動收繳賸餘數可留存醫院或繳交國庫賸餘數可留存醫院或繳交國庫執行彈性執行彈性除工作計畫用途別除工作計畫用途別( (人事費除人事費除外外) )得依流用比率流用外得依流用比率流用外，其其餘經費不得超支餘經費不得超支經常收支及無形資產超支得併決算辦理經常收支及無形資產超支得併決算辦理( (因業務急需且醫院資金容許得因業務急需且醫院資金容許得辦理之辦理之，不受預算限制不受預
5、算限制） ，固定資產得於預算總固定資產得於預算總額調整容納額調整容納( (即可不分科目統籌支用即可不分科目統籌支用），預算總額無法調整容納者預算總額無法調整容納者，得補辦預算得補辦預算辦理辦理。預算執行採購 法法 令令 依依 據據政府採購法及其子法等相關規定政府採購法及其子法等相關規定中央機關未達公告金額採購招標辦法中央機關未達公告金額採購招標辦法國立成功大學醫學院附設醫院採購要點國立成功大學醫學院附設醫院採購要點預算執行採購(續1)採購規模採購規模 巨額採巨額採購購查核金查核金額額公告金公告金額額未達公告金額未達公告金額小額採購小額採購採採購購案案件件性性質質工工程程2 2億元億元5 5千萬
6、千萬元元100100萬萬元元逾逾1010萬元萬元，未達未達100100萬元部份萬元部份 1010萬元以下萬元以下 財財物物1 1億元億元5 5千萬千萬元元勞勞務務2 2千萬元千萬元1 1千萬千萬元元招招/ /決標決標方式方式 l l招標方式招標方式：1.1.公開招標公開招標（第第1919條條）2.2.選擇性招標選擇性招標（第第2020、2121條條）3.3.限制性招標限制性招標（第第2222條條；符符合第合第2222條第條第1 1項第項第1 1款至第款至第1616款款）l l決標原則決標原則：最低標最低標、最有最有利標利標（第第5252條條）、）、固定費固定費率率（用用）決標決標 第第2323
7、條條：中央機關未達公中央機關未達公告金額採購招標辦告金額採購招標辦法法第第2 2條條1.22-1-1-151.22-1-1-152.22-1-162.22-1-16限制性招標限制性招標3.3.公開徵求廠商提供公開徵求廠商提供書面報價或企劃書書面報價或企劃書( (公開取得公開取得) )第第2323條條：l l中央機關未達公中央機關未達公告金額採購招標辦法告金額採購招標辦法第第5 5條條：得不經公告得不經公告程序程序，逕洽廠商採購逕洽廠商採購l l本院採購要點第本院採購要點第1111點點：1 1萬元以上至萬元以上至1010萬元應檢附二家廠商萬元應檢附二家廠商估價單估價單 預算執行採購(續2)採購前
8、決定內容採購前決定內容( (應以維護公共利益及公平合理為原則應以維護公共利益及公平合理為原則) )招標前決定採購金額招標前決定採購金額( (採購金額將影響適用之招標規定採購金額將影響適用之招標規定) ) 1.1.分批分批- -按全部批次按全部批次 2.2.含有後續擴充含有後續擴充- -預估選購或擴充項目所需金額一併計入預估選購或擴充項目所需金額一併計入 3.3.單價決標單價決標- -依預估採購所需金額依預估採購所需金額 4.4. .不得分批辦理公告金額以上之採購不得分批辦理公告金額以上之採購。有分批辦理之必要並有分批辦理之必要並經上級機關核准者應依其總金額核計採購金額分別按公告經上級機關核准者
9、應依其總金額核計採購金額分別按公告金額或查核金額以上規定辦理金額或查核金額以上規定辦理。( (採採14)14)所謂分批不包括依不同標的不同施工或供應地區所謂分批不包括依不同標的不同施工或供應地區、不同需不同需求條件或不同行業廠商之專業項目所分別辦理者求條件或不同行業廠商之專業項目所分別辦理者( (細細13)13)預算執行採購(續3).流程需求單位請購單及規格會計室審核支出憑證財物分類單位財產或物品歸類採購單位估價單或招標文件會計室查核及控制預算院長核定採購單位通知廠商施工或交貨需求單位或工務室驗收院長核定會計室開立傳票總務室辦理付款發票或收據、驗收紀錄等文件與核定之請購單憑證核銷應注意事項法令
10、依據法令依據：會計法會計法、支出憑證處理要點及其他法令支出憑證處理要點及其他法令規定規定( (如統一發票使用辦法如統一發票使用辦法、印花稅法等印花稅法等) )支出憑證處理要點第三點規定支出憑證處理要點第三點規定各機關員工各機關員工向機向機關申請支付款項關申請支付款項，應應本誠信原則本誠信原則對所提出之支出對所提出之支出憑證之憑證之支付事實真實性負責支付事實真實性負責，如有不實應負相關如有不實應負相關責任責任會計法第會計法第5858條規定條規定會計人員非根據合法之原始會計人員非根據合法之原始憑證憑證，不得造具記帳憑證不得造具記帳憑證 . .，即會計人員僅就即會計人員僅就憑證依規定憑證依規定、格式
11、格式、標準是否相符作審核標準是否相符作審核，而憑而憑證報支之經費證報支之經費，如非真實如非真實，則由陳報人自行負責則由陳報人自行負責。憑證核銷應注意事項(續1)收據或發票應記明事項收據或發票應記明事項： 1.1.日期日期：開立發票或收據之年月日開立發票或收據之年月日。 2.2.買受人買受人：應填機關全銜應填機關全銜國立成功大學醫學院附設醫院國立成功大學醫學院附設醫院 3.3.品名品名：應填購置應填購置（維修維修）物品名稱物品名稱，必要時註明廠牌或規格必要時註明廠牌或規格；另外文填註者另外文填註者，應擇要譯註中文應擇要譯註中文。 4.4.數量數量、單價單價、金額金額：總計金額總計金額應大寫書寫應
12、大寫書寫（機器作業者不在此機器作業者不在此限限），），且不得塗改且不得塗改。( (統統24)24) 5. 5.營業人名稱營業人名稱、地址及其營利事業統一編號地址及其營利事業統一編號。 6.6.收銀機統一發票收銀機統一發票，僅列日期僅列日期、貨品代號貨品代號、數量數量、金額者金額者，應由應由經手人加註貨品名稱並簽名經手人加註貨品名稱並簽名。 7.7.直接生產者或提供勞務個人收據直接生產者或提供勞務個人收據，應註明身分證統一編號及地應註明身分證統一編號及地址址。 8.8.貨幣金額非本國貨幣者貨幣金額非本國貨幣者，應註明折合率應註明折合率，除有特殊情形除有特殊情形，並應並應付兌換水單或其他匯款證明付
13、兌換水單或其他匯款證明。 憑證核銷應注意事項(續2)黏貼憑證用紙之用途欄位請具體敘明實際用途黏貼憑證用紙之用途欄位請具體敘明實際用途粘貼憑證用紙上相關人需請逐級蓋章並簽註日期粘貼憑證用紙上相關人需請逐級蓋章並簽註日期黏貼憑證應經經手人黏貼憑證應經經手人、驗收人驗收人、保管人核章保管人核章，另另驗收及證明人不得為經手人驗收及證明人不得為經手人。發票或收據核銷時發票或收據核銷時，應附送原核准申請單或簽案應附送原核准申請單或簽案影本及相關文件影本及相關文件；核銷之金額核銷之金額，不得較原申請核不得較原申請核准數為高准數為高。 收據或發票如有遺失收據或發票如有遺失，應檢附原立據人簽名負責應檢附原立據人
14、簽名負責證明與原本相符之影本證明與原本相符之影本，並註明無法提出原本原並註明無法提出原本原因因。憑證核銷應注意事項(續3)支出金額支出金額2,0002,000元以上者元以上者，依財政部依財政部81.5.1981.5.19台財稅台財稅字第字第811661406811661406號函號函，應儘量取具統一發票核銷應儘量取具統一發票核銷，如因特殊原因如因特殊原因，僅能取具收據僅能取具收據（個人收據除外個人收據除外）核銷核銷，請注意廠商收據應蓋有請注意廠商收據應蓋有免用統一發票專免用統一發票專用章用章。( (如小規模營業人如小規模營業人- -每月營業額低於每月營業額低於2020萬萬元之行號元之行號) )
15、 依公庫法第依公庫法第1515條規定條規定，款項應直接付予債權人款項應直接付予債權人，故經費支用以應以直接付予債權人為原則故經費支用以應以直接付予債權人為原則( (預借款預借款項亦同項亦同) )例外例外：代墊款項代墊款項，請於粘貼憑證用紙上註明墊付請於粘貼憑證用紙上註明墊付人姓名人姓名、員工編號員工編號、代墊金額及聯絡電話等代墊金額及聯絡電話等會計年度將屆結束時應注意事項各項核銷憑證各項核銷憑證，除加值班費除加值班費、值勤費值勤費、臨時人員薪資等臨時人員薪資等應於次年應於次年1 1月月3 3日前送會計室外日前送會計室外，其餘項目其餘項目應於年度終應於年度終了了（十二月三十一日十二月三十一日）前
16、送會計室核銷完畢前送會計室核銷完畢。 尚未驗收結案付款尚未驗收結案付款( (不包含估計入帳數不包含估計入帳數) )之之固定資產固定資產採購採購案件案件，請填寫保留預算申請書併同請填寫保留預算申請書併同契約書影本契約書影本（註明與註明與正本相符並蓋章正本相符並蓋章）辦理保留預算程序辦理保留預算程序，並並於次年於次年1 1月月3 3日前送會計室彚整日前送會計室彚整。本年度發生之費用本年度發生之費用，支付期限為支付期限為次年度次年度者者（例如水電費例如水電費、公保費公保費、勞保費等勞保費等），），請依本院年度結束應行辦理事項請依本院年度結束應行辦理事項規定通知會計室入帳規定通知會計室入帳。介紹完畢，如有疑問，請洽 會計室
