1、合合 法法纳纳税税20XX20XX新个人所得税新个人所得税政策培训政策培训强化政策宣传，创造良好氛围；强化重点监控，夯实税源基础；强化个性服务，提升工作质效；强化督查考核，监督落实情况。xxx 目目 录录 CONTENTS1所得税修改主要内容所得税修改主要内容2六项专项附加扣除六项专项附加扣除3专项附加扣除计算专项附加扣除计算4主要典型问题回答主要典型问题回答合合 法法纳纳税税第一部分第一部分所得税修改主要内容所得税修改主要内容强化政策宣传，创造良好氛围；强化重点监控，夯实税源基础；强化个性服务，提升工作质效；强化督查考核，监督落实情况。PART-01所得税修改主要内容所得税修改主要内容一是完
2、善个人所得税一是完善个人所得税费费用扣除模式用扣除模式，一方面合理提高基本减除费用标准，将基本减除费用标准提高到每人每月5000元，另一方面设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。二是将个人二是将个人经经常常发发生的主要所得生的主要所得项项目目纳纳入入综综合征税范合征税范围围，将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项所得纳入综合征税范围，实行按月或按次分项预缴、按年汇总计算、多退少补的征管模式。三是三是优优化化调调整个人所得税税高整个人所得税税高结结构构,以现行工薪所得3%-45%七级超额累进税率为基础，扩大3%、10%、20%三档较低税率的
3、级距，25%税率级距相应缩小，30%、35%、45%三档较高税辜级距保持不变。四是推四是推进进个人所得税配套改革个人所得税配套改革,推进部门共治共管和联合惩戒，完善自然人税收管理法律支撑。所得税修改主要内容所得税修改主要内容第一条修改引入了居民个人和非居民个人的概念，降低了居民个人认定条件。原个税法中对在我国境内无住所的以居住满一年的标准，新个税法改为183天。新个税法具有实操性，与国际常见做法一致，便于协调和行使税收管辖权，维护国家税收权益。这一条款的改变，对很多在中国境内生活和工作的外籍个人有较大的影响此外，新个税法还增加纳税年度的规定：“纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。”这
4、个也为未来可能实行的个人或家庭自行申报奠定了基础。合合 法法纳纳税税第二部分第二部分六项专项附加扣除六项专项附加扣除强化政策宣传，创造良好氛围；强化重点监控，夯实税源基础；强化个性服务，提升工作质效；强化督查考核，监督落实情况。PART-02六项专项附加扣除六项专项附加扣除 设设立立6项专项项专项附加附加扣除扣除子女教育子女教育赡赡养老人养老人住房租金住房租金继续继续教育教育大病医大病医疗疗住房住房贷贷款利息款利息根据新修订的个税法，从2019年1月1日起，一方面合理提高基本减除费用标准将基本减除费用标准提高到每人每月5000元，另一方面没立子女教育、继续教育大病医疗、住房贷款利息或者住房租金
5、、赡养老人等6项专项附加扣除。六项专项附加扣除六项专项附加扣除学历（学位)继续教育，每月400元(每年4800元)技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育,每年3600元，同一学历(学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月,纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。继续继续教育教育包括学前教育和学历教育,按照每个子女每月1000元(每个子女每年12000元)的标准定额扣除子女教育子女教育六项专项附加扣除六项专项附加扣除住房住房贷贷款款纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或
6、其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。住房租金住房租金直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元。市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区人口不超过100万(含)的城市，扣除标准为每月800元。住房贷款利息和住房租金只能二选一。六项专项附加扣除六项专项附加扣除大病医大病医疗疗一个纳税年度内，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理
7、年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。赡赡养老人养老人满60岁以上父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的赡养支出独生子女每月2000元（每年24000元）非独生子女与其他兄弟姐妹分摊:每月2000元(每年24000元）纳税人分摊的扣除额最高不得超过:每月1000元（每年12000元)合合 法法纳纳税税第三部分第三部分专项附加扣除计算专项附加扣除计算强化政策宣传，创造良好氛围；强化重点监控，夯实税源基础；强化个性服务，提升工作质效；强化督查考核，监督落实情况。PART-03专项附加扣除计算专项附加扣除计算级级数数全年全年应纳应纳税所得税所得额额税率（税率（%）速算扣除数速算扣除数1不超
8、不超过36000元元302超超过36000元至元至144000元的部分元的部分1025203超超过144000元至元至300000元的部分元的部分20169204超超过300000元至元至420000元的部分元的部分25319205超超过420000元至元至660000元的部分元的部分30529206超超过660000元至元至960000元的部分元的部分35859207超超过960000元的部分元的部分45181920个人所得税税率表一个人所得税税率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）专项附加扣除计算专项附加扣除计算级级数数预预扣扣预缴应纳预缴应纳税所得税所得额额预扣率（扣率（%）速算扣
9、除数速算扣除数1不超不超过20000元元2002超超过20000元至元至50000元的部分元的部分3020003超超过50000元的部分元的部分407000个人所得税税率表二个人所得税税率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）专项附加扣除计算专项附加扣除计算级级数数全年全年应纳应纳税所得税所得额额（含税（含税级级距）距）预扣率（扣率（%）速算扣除数速算扣除数1不超不超过3000元元302超超过3000元至元至12000元的部分元的部分102103超超过12000元至元至25000元的部分元的部分2014104超超过25000元至元至35000元的部分元的部分2526605超超过35000元至
10、元至55000元的部分元的部分3044106超超过55000元至元至80000元的部分元的部分3571607超超过80000元的部分元的部分4515160个人所得税税率表三个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得、稿酬所得、特许 使用费所得适用）合合 法法纳纳税税第四部分第四部分主要典型问题回答主要典型问题回答强化政策宣传，创造良好氛围；强化重点监控，夯实税源基础；强化个性服务，提升工作质效；强化督查考核，监督落实情况。PART-04主要典型问题回答主要典型问题回答子女教育的扣除主体是子女教育的扣除主体是谁谁?自子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母继父母、养父母，
11、父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。什么什么时时候开始候开始实实施施？自2019年1月1日施行。新个税的5000元到底是免征额还是起征点?纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。子女教育的扣除在子女教育的扣除在父母之父母之间间如何分配如何分配?父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式。主要典型问题回答主要典型问题回答夫妻双方婚前都有住房夫妻双方婚前都有住房贷贷款，婚后怎么享受住房款，婚后怎么享
12、受住房贷贷款利息款利息专项专项附加扣除附加扣除?夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%，具体扣除方式在一个年度内不得变更。住房住房贷贷款利息款利息专项专项附加扣附加扣除的扣除范除的扣除范围围是什么是什么?纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。学学历历(学位学位)继续继续教育支出，教育支出，可在多可在多长长期限内扣除期限内扣除?在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至
13、学历(学位)继续教育结束的当月，但同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。典型典型问题问题主要典型问题回答主要典型问题回答纳纳税人配偶、子女的大病医税人配偶、子女的大病医疗疗支出是否可以在支出是否可以在纳纳税人税前扣除税人税前扣除?纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除;未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按规定分别计算扣除额。赡赡养老人养老人专项专项附加扣除的扣除范附加扣除的扣除范围围是怎是怎么么规规定的定的?纳税人赡养年满60岁以上父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。纳纳税人父母的大病医税人父母的大病医疗疗支出，是否可以支出，是否可以在在纳纳税人税前扣除税人税前扣除?目前未将纳税人的父母纳入大病医疗扣除范围。合合 法法纳纳税税20XX20XX谢谢您的观看谢谢您的观看政策培训政策培训强化政策宣传，创造良好氛围；强化重点监控，夯实税源基础；强化个性服务，提升工作质效；强化督查考核，监督落实情况。xxx
